Изменение

Описание

Основание

Утвердили новую форму декларации по налогу на прибыль

Новую форму применяют с отчетности за 2022 год. В основном изменения касаются компаний Курильских островов и международных холдинговых компаний

Приказ ФНС от 17.08.2022 № СД-7-

3/753

Продлили период применения пониженных региональных ставок по налогу на прибыль

Ранее пониженные региональные ставки можно было применять до 31.12.2024, теперь предельный срок перенесли на год – до 31.12.2025

П. 19 ст. 1 Закона от

21.11.2022 № 443- ФЗ

Ввели повышенную ставку налога на прибыль для экспортеров сжиженного природного газа

Организации, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществили экспорт хотя бы одной его партии, в 2023–2025 годах будут платить налог на прибыль по ставке 34 процента

П. 19 ст. 1 Закона от

21.11.2022 № 443- ФЗ

Утвердили особенности учета основных средств и покупных товаров для компаний ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей

Установили порядок определения первоначальной и остаточной стоимости основных средств, их срока полезного использования, а также стоимости покупных товаров. Обязали провести инвентаризацию имущества и имущественных прав в срок до 31 марта 2023 года

П. 12, 13, 17, 22 ст.

2 Закона от

21.11.2022 № 443- ФЗ

Мусоровозы перенесли из пятой в четвертую амортизационную группу

Для мусоровозов, которые вводят в эксплуатацию с 1 января 2023 года, компания вправе установить срок полезного использования в пределах от пяти до семи лет включительно. Ранее мусоровозы относились к группе со сроком полезного использования от семи до 10 лет включительно. Менять срок по уже эксплуатируемым мусоровозам нельзя

Постановление Правительства от 18.11.2022 № 2090

Денонсировали соглашение об избежании двойного налогообложения с Украиной

С 2023 года расторгнуто соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Украиной. Это увеличит налоговую нагрузку на налоговых резидентов РФ, так как налоги придется платить в бюджет обеих стран

Международное соглашение от 08.02.1995,

информационное сообщение Минфина от 23.08.2022

Перенесли срок сдачи отчетности и зафиксировали в НК срок уплаты налога

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать не 28-го, а 25-го числа. Таким образом, с 2023 года нужно отчитываться:

·     за отчетные периоды — не позднее 25-го числа следующего месяца;

П. 1, 2 и 4 ст. 287, п.3 и 4 ст. 289 НК, п.

22 и 23 ст. 1, п. 2 ст.

5 Закона от

14.07.2022 № 263- ФЗ

·         за налоговый период — не позднее 25 марта следующего года. За 2022 год отчитайтесь не позднее 27 марта 2023 года (перенос с субботы 25 марта).

Уплата авансовых платежей и налога теперь не привязана к сроку сдачи декларации. Перечислить аванс нужно по-прежнему не позднее 28-го числа следующего месяца, а налог — не позднее 28 марта

Отрицательные курсовые разницы нужно признавать в расходах только на дату погашения обязательства

В 2023 – 2024 годах курсовые разницы по обязательствам, выраженным в иностранной валюте, нужно признавать в доходах и расходах только на дату погашения.

Аналогичные правила действуют с 2022 года в отношении положительных курсовых разниц

Подп. 6, 6.1 п. 7 ст.

272, подп. «а», «б»

п. 13 ст. 2, ч. 1, 2 ст.

5 Закона от

26.03.2022 № 67-ФЗ

Возобновит действие нулевая ставка по доходам от акций российских высокотехнологичных компаний

Можно применить ставку 0 процентов к доходам по операциям или выбытию акций российских компаний независимо от состава их активов, если акции одновременно относятся:

·         к обращающимся ценным бумагам;

Абз. 2 п. 2 ст. 284.2 НК, ст. 2 Закона от 29.12.2015 № 396- ФЗ

·         высокотехнологичному сектору экономики

Расширили перечень имущества, по которому можно применять повышающий коэффициент амортизации

Повышающий коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации можно применять:

·         к основным средствам, которые включены в единый реестр российской радиоэлектронной продукции;

П. 2 ст. 259.3 НК, п.

2 ст. 1 Закона от

14.07.2022 № 321- ФЗ

·         НМА в виде компьютерной программы ЭВМ и базы данных. За исключением активов, для которых срок полезного использования организация установила самостоятельно